免責聲明
本文提供的資訊僅供一般參考，不構成法律或稅務建議。台灣稅法與各項門檻金額、費率隨時可能調整，文中數字請一律以財政部、國稅局與健保署的最新公告為準；重要決策前，建議就個別情況諮詢專業會計師或稅務顧問。
個人接案的所得類別
台灣的個人所得稅將接案收入主要分為兩類：
執行業務所得
適用對象：以個人名義提供勞務服務的接案者，包括設計師、工程師、攝影師、文案等創意服務類型。
計算方式：全年執行業務所得 = 全年收入 × (1 - 成本/費用扣除率)
不同職業類別的成本費用標準扣除率不同，設計相關職業通常在 30–45% 之間（可查詢財政部公告的各類職業費用率）。這個機制的實際好處是：即使你沒有完整保留費用收據，也能直接扣除一定比例的收入。
也可選擇「核實認定」（列舉費用）——用實際發生的業務費用來抵扣，而非用標準扣除率。如果你當年添購了不少設備、軟體訂閱，實際支出可能高於標準扣除率，這時列舉比較有利，但必須能提供收據和憑證。
薪資所得
如果你和某個客戶的合作方式更像「長期僱用」（固定付費、固定工時），稅務上可能被認定為薪資所得。薪資所得有固定的薪資特別扣除額，稅率計算方式不同。
你該用哪一種身分接案？
隨著接案規模成長，可以選的身分型態大致有四層。門檻金額請以最新公告為準，這裡主要說明各層的差別與適用時機。
型態一：自然人（不設立行號）
以個人名義接案，客戶直接匯款到你的個人帳戶。
客戶要報帳時，會用「外包費用」加上你的身分證字號申報，年末你會收到扣繳憑單，用於個人綜所稅申報。
- 適合：接案規模較小、客戶不要求統一發票、想要最低的行政負擔
- 限制：無法開立統一發票，遇到需要發票的公司或政府客戶會卡關
型態二：獨資商號（小規模營業人）
去縣市政府辦理獨資商業登記，取得統一編號。登記成本不高，通常一千元以內。
月營業額在一定金額以下（餐飲以外行業目前約 8 萬元）屬於小規模營業人，由國稅局查定課徵較低稅率的營業稅，按季繳納，不需要每月開立統一發票。
- 適合：年收入開始穩定、客戶需要有抬頭的正式收據、希望業務支出有清楚帳務
- 好處：有正式商業身份，對客戶信任感也有幫助
型態三：獨資商號（一般課稅）
月營業額超過小規模門檻，或你主動申請一般課稅，就要每兩個月申報一次營業稅（5%），同時可以抵扣進項稅額——你採購設備、軟體訂閱時取得的發票，都能拿來扣抵。
- 適合：年收入較高、客戶大多是公司行號（需要二聯或三聯式統一發票）、進項支出金額可觀
型態四：有限公司
規模再往上，或希望有正式公司型態時的選項。公司需繳營利事業所得稅，但可透過薪資、費用等方式做整體稅務規劃，在大型客戶眼中的信任度也更高。
這一層的規劃差異大，建議直接找會計師討論，本文不深入。
發票的問題：要開嗎？
個人接案者、沒有商業登記
客戶付款時通常會先預扣一定比例的所得稅，你在報稅時可以抵扣。這種情況下你不需要開立統一發票，但許多公司客戶會要求你開立「收據」或有抬頭的收款文件。
收據不等於發票——收據是收款證明，發票是稅務憑證，只有登記行號後才能開立。
公司行號客戶的需求差異
大型公司或政府單位通常需要「統一發票」作為費用憑證。如果你只是個人沒有發票，他們可能要求你提供其他文件，或改用「工讀費」「稿費」等方式計算。
小型商家客戶較有彈性，簽收收據或轉帳明細通常就夠了。
這是最常見的丟案原因之一：不是報價談不攏，是對方的會計流程走不下去。如果你的目標客戶以中大型公司為主，設立行號的優先度會比你想的高。
年度報稅重點
所得稅申報期：每年 5 月（申報前一年的所得）。
重要的節點：
- 收到客戶扣繳憑單（通常在 1–2 月）
- 在 5 月的申報期前，整理全年所有收入
- 在財政部的報稅系統（線上 / 軟體）填報所得
如果某個客戶沒有幫你扣繳（例如個人直接轉帳），這筆收入仍然要自行申報，不會因為沒有扣繳憑單就不用報。
常見的扣除項目：
- 個人免稅額
- 標準扣除額或列舉扣除額（較大者）
- 執行業務費用（如果選擇核實認定）
- 儲蓄投資特別扣除額等
健保補充保費（二代健保）
執行業務收入達到一定金額的單筆給付時，需要繳納補充保費。門檻金額與費率會隨政策調整，請以健保署最新公告為準。
通常由付款方（客戶）代扣。大企業一般會自動處理，個人客戶則可能沒有代扣——沒有代扣的部分，接案者要自行申報繳納。
常見問題
Q：收到款項要開收據給客戶嗎？
以自然人身分接案時，多數客戶用轉帳明細或對帳單就能報帳。如果對方需要正式文件，你可以開立「收據」（不是發票），載明日期、金額、服務內容與你的姓名。
Q：用轉帳或行動支付收款，也要申報嗎？
要。不論收款方式是匯款、Line Pay 還是現金，所有執行業務所得都應申報。國稅局近年對個人帳戶收入的查核越來越嚴格，抱著僥倖心態的風險並不划算。
Q：可以把自己的電腦、螢幕列為業務費用嗎？
採用列舉（核實認定）申報時原則上可以，但需要符合「用於業務」的條件，且購買時要有收據憑證。設備如果是公私混用，認列比例可能會被打折，建議先跟會計師確認。
實用建議
記帳從一開始就做：每筆收入和支出都記錄起來（日期、金額、說明），不要等到 4 月才開始整理。
保留所有費用收據：電腦設備、軟體訂閱（Adobe CC、Figma）、辦公材料、出差交通費，這些都可能是申報費用的憑證。
遇到大額合約或不確定的情況，諮詢會計師：一次諮詢費用通常 500–2,000 元，遠低於申報錯誤的罰款成本。