免責聲明

本文提供一般性資訊，不構成會計或法律建議。稅務問題因個人情況不同而有差異，建議重要決策前諮詢會計師或稅務專業人員。

自由工作者的收入屬於哪一類所得

依台灣所得稅法，自由接案的收入通常屬於「執行業務所得」（適用 28B 類），例如設計師、開發者、顧問等。

和「薪資所得」不同，執行業務所得可以扣除相關業務費用（工具費、租賃費、行銷費等），再對淨收入課稅，且有「必要費用標準扣除率」（設計/廣告類通常為 30%），也就是說即使你沒有保留費用收據，也可以直接扣除收入的 30%。

不需要設立行號，直接以個人名義接案，對方付款給你的個人帳戶。

對方（通常是公司）需要報帳時：公司用「外包費用」和你的身分證字號申報，你年末會收到扣繳憑單，用於個人綜所稅申報。

適合：接案規模較小（年收入數十萬元以下）、不需要開立統一發票的案主、想要最低行政負擔。

缺點：年收入超過 20 萬元需繳 2% 的補充保費（二代健保）。

設立獨資商號後，公司（地稅局）為你開立「免用統一發票」的載具或收據。月營業額在 8 萬元（餐飲業 4 萬元）以下屬於小規模營業人，按季繳納 1% 的營業稅（由國稅局查定），不需要每月開立統一發票。

適合：年收入稍高（50–120 萬元區間）、客戶需要有抬頭的收據、希望業務支出有明確帳務。

月營業額超過 8 萬元，或主動申請一般課稅，就必須每兩個月申報一次營業稅（5%），可以抵扣進項稅額（例如你採購軟體訂閱、設備的發票）。

適合：年收入較高、客戶大多是公司（需要開立二聯或三聯式統一發票）、希望進項稅能抵扣。

月收入超過 200 萬或預計快速成長，考慮設立有限公司（最低資本額 1 元）。公司需繳 20% 的營利事業所得稅，但可透過薪資、費用等合法方式規劃稅務，且在客戶眼中的信任度更高。

適合大規模接案或希望有正式公司型態，不在本文深入討論。

每年 5 月報稅，申報上一年度（1 月至 12 月）的所得。

若收入都是扣繳（公司匯款給你並代扣 10% 或 20%），扣繳憑單上會記錄。如果公司沒有幫你扣繳（例如個人轉帳），你仍然需要自行申報。

必要費用扣除：執行業務所得的標準費用扣除率（依職業別有所不同，設計、廣告、代書類通常 30%），讓你不需要保留全部收據也能減少課稅所得。

如果你的實際業務支出超過標準費用（買了很多設備、訂閱、工具），可以選擇用「列舉費用」方式申報，但要保留收據。

Q：收到款項要開收據給客戶嗎？

A：若你是以自然人接案，通常由客戶自行下載或列印你提供的對帳單；如果對方需要正式收據，你可以開立「收據」（不是發票）。

Q：用 Line Pay / 轉帳收款要申報嗎？

A：是的，不論收款方式，所有執行業務所得都應申報。國稅局近年對個人轉帳收入的查核越來越嚴格。

Q：可以把自己的設備（電腦、螢幕）列為業務費用嗎？

A：若採用列舉費用申報，原則上可以，但需要符合「用於業務」的條件，且購買時有收據憑證。建議諮詢會計師確認適用範圍。